Kapital Gevinst Aksjeopsjoner

Hvor mye skatt betaler du på anropsalternativet Gevinst Flere artikler De fleste profittene fra handelsopsamlingsalternativer er kortsiktige kapitalgevinster, hvor du betaler din marginale skattesats. Under noen omstendigheter vil en samtale føre til en langsiktig kapitalgevinst. Når du kjøper en samtale, har du rett til å kjøpe noe beløp av en underliggende eiendel til en forutbestemt pris, strike-prisen, før eller ved utløpsdato. Perioder til utløp varierer vanligvis fra en til tre måneder, men kan være lengre. Ring buyer8217s gevinster Hvis du oppveier samtalen for mer enn den opprinnelige premien, booker du en gevinster på offsetdatoen. Du utligner en samtale ved å selge en identisk - de to kansellerer hverandre. Du har en gevinst hvis salgsprisen for offsetting-samtalen overstiger oppkjøpsprisen for opprinnelige samtaler. De fleste slike gevinster er kortsiktige - du må eie muligheten for mer enn et år for å få en langsiktig gevinst. Hvis samtalen din utløper verdiløs, har du et tap på kapital på utløpsdatoen. Hvis du utnytter opsjonen, legger du til premieprisen til kjøpesummen for den underliggende eiendelen, øker grunnlaget eller kostnaden. Hvis du til slutt selger eiendelen for mer enn grunnlaget, vil gevinsten være kort eller langsiktig på salgsdagen, avhengig av hvor lenge du har den underliggende eiendelen før du selger den. Ring Selger8217s gevinster Din premieinntekt er en kortsiktig kapitalgevinster hvis og når samtalen utløper. Hvis kjøperen utfører anropet, må du selge den underliggende eiendelen til kjøperen til strike-prisen. Du trekker premieinntekten fra eiendomsprisen, og gir deg kostnadsgrunnlag. Deretter trekker du fra kostnadsgrunnlaget inntektene du mottar for å selge den underliggende eiendelen til samtaleieren til strike-prisen. Kapitalgevinsten din eller tapet på utøvelsesdagen vil være lang - eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du holdt eiendelen før du solgte den til kjøperen. Som kjøperen kan du kompensere for ditt valg når som helst før trening eller utløp. Du gjør det ved å kjøpe en identisk samtale. Du regner med fortjeneste eller tap ved avregningsdatoen på forskjellen mellom den opprinnelige premien og den etterfølgende kjøpesummen på avregningssamtalen. Langsiktig kapitalgevinstskatt Fra 2013, hvis din endrede justerte bruttoinntekt overstiger 400.000 for en person eller 450.000 for et par, er skattesatsen 20 prosent. Ellers betaler du 15 prosent dersom din marginale skattekonsentrasjon er 25 prosent eller høyere. Hvis du er i en lavere brakett, er gevinsten skattefri. Kapitalforringelse motvirker realisasjonsgevinster og inntil 3.000 av ordinær inntekt. Du kan fremføre ubrukt tap i de senere år. Medicare Skatt Begynner i 2013, er du på kroken for en 3,8 prosent Medicare tilleggsavgift hvis din MAGI overstiger 200.000 for en person eller 250.000 for et par. IRS gjelder 3,8 prosent til det minste av investeringsinntektene dine - renter, utbytte og kapitalgevinster - og beløpet din MAGI overstiger de angitte grenseverdiene. Spesielle saker Hvis ditt anropsalternativ er et langsiktig egenkapitalforventningsalternativ, kan du holde det i over et år før du avhender det. Hvis du oppveier det til et overskudd, registrerer du en langsiktig kapitalgevinst på den aktuelle datoen. Men hvis du trener en LEAP, tilbakestiller du klokken på den underliggende aktiva - du må holde det aktivet i over et år for å få langsiktig kapitalgevinstbehandling. Straddles er komplekse handelsstillinger som kan innebære opsjoner og andre eiendeler. Hvis dine handler kvalifiserer som straddles, må du følge spesielle regnskapsregler som beskrevet i IRS-utgivelsen 550. er en A-klassifisert BBB-logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-kopi Zacks Investment Research Midt i alt vi gjør er et sterkt engasjement for selvstendig forskning og deling av lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ-data er minst 15 minutter delayedprehensive Guide: Spesielle skatteregler for opsjoner Det er spesifikke skatteregler som alle opsjonshandlere skal forstå. Denne veiledningen vil forklare noen av aspektene ved rapportering av skatter fra opsjonshandel. Vi vil fremheve spesifikke justeringer som kreves når opsjoner selges, utløper eller utøves. Og vi vil undersøke spesielle regler som gjelder for enkelte ETF og indeksalternativer. Skatteregler for beregning av kapitalgevinster fra handelsopsjoner Beregning av gevinster fra handelsalternativer legger til ytterligere kompleksitet ved innlevering av skatter. Et aksjeopsjon er en verdipapirkontrakt som overfører eierens rett, men ikke forpliktelsen, til å kjøpe eller selge en bestemt aksje til en spesifisert pris på eller før en bestemt dato. Denne rett er gitt av selgeren av opsjonen i retur for beløpet betalt (premie) av kjøperen. Eventuelle gevinster eller tap som følge av opsjoner i aksjer i aksjer behandles som gevinster eller tap og rapporteres på IRS Schedule D og Form 8949. Spesielle regler gjelder når salgsopsjoner: IRS-publikasjon 550 side 60 inneholder en tabell over hva som skjer når et PUT - eller CALL-alternativ selges av innehaveren: Rapporter kostnadene for anropet som et tap ved utløpstidspunktet. Rapporter beløpet du mottok for anropet som en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du er innehaver av et put - eller anropsalternativ (du kjøpte opsjonen) og den utløper, blir gevinst eller tap rapportert som en kortsiktig eller langfristet kapital langsiktig kapitalgevinster avhengig av hvor lenge du har holdt opsjonen. Hvis du hadde muligheten for 365 dager eller mindre før den utløp, er det en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du hadde muligheten for mer enn 365 dager før den utløp, er det en langsiktig kapitalgevinst. Men hvis du er forfatteren av et put - eller anropsalternativ (du solgte opsjonen) og den utløper, blir gevinst eller tap betraktet som kortsiktig, uansett hvor lenge du holdt alternativet. Høres enkelt nok, men det blir mye mer komplisert hvis alternativet blir utøvet. Option Øvelser og aksjekontrakter Siden alle opsjons kontrakter gir kjøperen rett til å kjøpe eller selge en gitt aksje til en fast pris (strykprisen), når et opsjon utøves, har noen utøvd sine rettigheter og du kan bli tvunget til å kjøpe aksjen (aksjen er satt til deg) ved PUT-alternativet, eller du kan bli tvunget til å selge aksjen (aksjen kalles vekk fra deg) på CALL-opsjonsprisen. Det er spesielle IRS regler for alternativer som blir utøvet. om du som innehaver av opsjonen (du kjøpte opsjonen) utøvde dine rettigheter, eller noen andre som innehaver av alternativet (du solgte opsjonen) utøvde sine rettigheter. IRS-publikasjon 550 side 60 inneholder en tabell over hva som skjer når et PUT - eller CALL-alternativ utøves: Hvis du er innehaveren: Hvis du er forfatteren: Legg kostnaden for samtalen til grunn i kjøpt lager. Øk beløpet realisert ved salg av aksjen med beløpet du mottok for samtalen. Din valgposisjon blir derfor IKKE rapportert på Schedule D Form 8949, men inntektene er inkludert i lagerposisjonen fra oppdraget. Når du importerer opsjonsutøvelsestransaksjoner fra meglerhus, er det ingen automatisert metode for å justere kostnadsgrunnlaget for aksjen som tildeles. Meglere gir ikke nok detalj for å identifisere hvilke børs transaksjoner som skal justeres og hvilke opsjoner transaksjoner skal slettes. TradeLog-programvare inkluderer en Option ExerciseAssign-funksjon, slik at brukerne kan gjøre justeringer for de fleste øvelser og oppdragssituasjoner. Se vår brukerhåndbok for detaljer. Selling Puts Skaper Skatteproblemer Sette salg, eller skrive setter, er ganske populær i et oksemarked. Fordelen med denne strategien er at du får å beholde premien mottatt fra å selge putten dersom markedet beveger seg i to av de tre mulige retningene. Hvis markedet går opp, beholder du premien, og hvis den beveger seg sidelengs, beholder du premien. Tidsforfall som er inneboende i alle alternativene er på din side. Ganske en fin strategi. Skatteproblemer Siden fokuset på nettstedet vårt er handelsavgift og ikke en kommentar til ulike opsjonshandelsstrategier, vil vi konsentrere vår diskusjon om de potensielle problemene som denne strategien noen ganger skaper når du prøver å forberede skatter fra handel. Hvis markedet hovder ned (en av de tre mulige retninger), kan du finne deg selv å eie aksjen, da alternativet kan bli utøvet og aksjen blir satt til deg til strike-prisen. IRS-utgivelse 550 sier at hvis du er forfatteren av et put-alternativ som blir utøvet, må du quote ditt grunnlag i aksjen du kjøper av beløpet du mottok for put. quot Real World Eksempel Dette kan høres enkelt, men som vanlig Når det gjelder skatter og den virkelige verden, er ingenting ganske enkelt som det følgende eksemplet vil vise: Med aksje ABC-handel over 53 beslutter Joe å selge ti ABC NOV 50 PUT-alternativer og samle et godt premie på 4,90 per kontrakt eller 4 900,00 . Med nåværende støtte på 51,00 og mindre enn 5 uker til utløp, bør disse alternativene utløpe verdiløs og Joe holder premien. I tillegg er Joe lønnsomt hele veien ned til 45,10 (50,00 - 4,90). Så langt så bra. Men uventet går markedet mot Joe, og ABC faller under 50-serien. Joe er fortsatt lønnsomt, men han er nå åpen for opsjonen som utøves og aksjen blir tildelt eller satt til ham på 50 år. Her er det moroa starter: Hvis alle ti av opsjonskontrakter blir utøvet, får 1000 aksjer ham til strykprisen på 50. Hans meglerhandelshistorie vil vise dette som et kjøp på 1000 aksjer på 50 hver for en total kostnad på 50.000. Men i henhold til IRS-regler, må Joe, når han forbereder sine skatter, redusere kostnadsgrunnlaget for de 1000 aksjene med det beløpet han mottok fra å selge puten. 50 000 - 4 900,00 45 100,00 (Joes justert kostnadsgrunnlag for de 1000 aksjene) Men som sagt, er ingenting i den virkelige verden lett. Hva skjer hvis de ti kontraktene ikke alle blir utøvet samtidig? Hva om to kontrakter blir utøvd på dag ett, tre på dag to, fire flere senere på dag to og en på dag tre resulterer i at han kjøper fire forskjellige deler av ABC aksje blir kjøpt til 50 per aksje Hvordan mottar premien mottatt fra putene fordelt på de ulike aksjene Du gisset det, Joe kjøpte 200 aksjer på dag ett på 50 for totalt 10 000, men han må redusere kostnadsgrunnlaget med 20 (210) av 4900 premie mottatt fra putene. Så hans nettokostnadsgrunnlag for disse 200 aksjene vil utgjøre 9,120 (10,000 - 980,00) provisjoner som ikke er inkludert. Det samme gjelder for de tre andre innkjøpene på 300, 400 og 100 aksjer hver med gjenværende opsjonspremie fordelt tilsvarende. I tillegg må opsjonshandelen nullstilles fordi beløpet mottatt fra opsjonssalget er regnskapsført ved reduksjon av aksjekursbasis. Meglere tilbyr lite hjelp Nå ville du tro at alt dette obligatoriske regnskapet ville bli tatt vare på ved aksjemegling. Neppe. Før 2014 skatteår rapporterer de fleste meglere rett og slett de individuelle opsjonssalg og aksjekjøpstransaksjoner og legger resten til deg. Noen meglere forsøker å identifisere de utøvde opsjonene og de tilsvarende lageroppdragene, men la mye å være ønsket på den måten de gjør. TradeLog Software to the Rescue: Dette er et ekstremt vanskelig, om ikke umulig problem å overvinne med ethvert automatisert handelsregnskap og skatteprogramvare. Få, om noen, skatt programvare programmert for handelsmenn eller investorer håndtere dette uten mye oppstyr og manuell justering. Heldigvis er TradeLog i stand til å foreta alle nødvendige justeringer med bare noen få klikk på musen din. Exchange-baserte, bredt baserte indeksalternativer Hvis du handler børsnoterte indeksalternativer (ETFETN-alternativer) eller andre opsjoner uten aksjer som for eksempel obligasjoner, varer , eller valutaer, blir resultatet av et salg behandlet annerledes. For eksempel er opsjoner på SPX, OEX og NDX ikke direkte eller indirekte relatert til en bestemt egenkapital (aksje), men er børsnoterte opsjoner av indeksaksjer. Disse er underlagt bestemmelser i IRS-koden § 1256, som sier at eventuelle gevinster eller tap ved salg av disse verdipapirene er underlagt 6040-regelen (60 av gevinster og tap er langsiktige og 40 er kortsiktige, uavhengig av hvor lenge verdipapirene holdes). Ikke-aksjeopsjoner er vanligvis rapportert på IRS Form 6781 (Gevinster og tap fra Avdeling 1256 Kontrakter og Straddler). Vennligst se vår brukerveiledningsside for breddebasert indeksalternativer for en komplett liste over indeksalternativer merket av TradeLog som del 1256-kontrakter. TradeLog tillater også brukere å definere ytterligere verdipapirer som brede indeksalternativer i Global Options-innstillingene. Det har vært mange motstridende meninger om hvorvidt QQQQ, DIA og SPY alternativer skal behandles som § 1256 kontrakter eller ikke. Siden disse ikke gjør noe i kontanter, som de fleste § 1256 kontrakter, foreslår noen at disse ikke er del 1256 kontrakter. Andre føler at de oppfyller definisjonen av et quotbroad-basedquot-indeksalternativ, og kan derfor behandles som del 1256-kontrakter. En nylig artikkel i Forbes-tidsskriftet fremhever hvor komplisert skattelovene er når det kommer til alternativer og ETFer, og hvorfor du ikke kan stole på megler 1099-B for riktig skattemessig behandling: Skattebehandling kan være vanskelig med alternativer og ETFer. Som alltid er det best å ta kontakt med din skatteselskap for råd før du kategoriserer indeksopsjonene dine på en god måte. TradeLog genererer IRS-klar skatterapportering for opsjonshandlere. Vennligst merk: Denne informasjonen er kun gitt som en generell veiledning og skal ikke tas som offisielle IRS instruksjoner. Cogenta Computing, Inc. gjør ikke investeringsanbefalinger eller gir økonomisk, skatt eller juridisk rådgivning. Du er eneansvarlig for dine investerings - og skatterapporteringsavgjørelser. Ta kontakt med din skatterådgiver eller regnskapsfører for å diskutere din spesielle situasjon. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekter når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av alternativet eller aksje mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017